如何确保有限责任公司正确纳税？

一人有限责任公司的核心内容包括报税流程、与个人独资企业的税收差异，以及解散程序和清算流程。一人有限责任公司需按照法定税率缴纳企业所得税，并在税后利润分配给股东时缴纳个人所得税。解散程序包括股东会作出决议、董事会制订解散方案，并依法进行公司清算。清算组由股东组成，如逾期不成立清算组，债权人可申请指定组成清算组。

法律分析

一、有限责任公司怎样报税

不论是国税地税申报企业所得税，可以在当地税务局网站下载表格，或软件填写并加盖公章，到所在税务分局报税大厅申报即可。

2006年1月起开始实施的《中华人民共和国公司法》规定，一名自然人股东或一名法人股东可以设立一人有限责任公司。一人有限责任公司的出现是这次《公司法》修改中的一个亮点，它降低了有限责任公司的设立门槛。在税收的适用上，一人有限责任公司和个人独资企业的主要区别在于所得税不同。一人公司按照税法规定，需要缴纳企业所得税。

从所得税角度分析，一人公司除了按照所得税的法定税率缴纳企业所得税外，对实现的税后利润全部分配给股东部分，还要缴纳20%的个人所得税。其与同为一人设立的个人独资企业是不尽相同的

。个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。根据《关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》规定，个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。

二、一人有限责任公司的解散程序是怎样的

1、股东会作出解散决议，或责令解散，或人民根据持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东的申请决定予以解散。股东会对公司解散作出决议，该决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。国有独资公司的解散，必须由国有资产监督管理机构决定;重要的国有独资公司解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级批准。

2、公司董事会制订公司解散方案。

3、公司解散，应当依法办理公司清算。

三、一人有限责任公司的清算

1、清算原因。公司因上述解散原因中的1、2、4或5解散，应当清算;因公司分立或者合并解散不需要清算。股东会决议解散的，股东会应对公司清算作出决议。

2、成立清算组。公司应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。

3、清算组组成。有限公司的清算组由股东组成，逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民指定有关人员组成清算组进行清算。人民应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。

结语

有限责任公司报税简便，可在当地税务局网站下载表格，或软件填写并加盖公章，到税务分局报税大厅申报。一人有限责任公司设立门槛降低，但需缴纳企业所得税和个人所得税。与个人独资企业相比，一人有限责任公司需缴纳更多税款。一人有限责任公司解散程序包括股东会决议、董事会制订解散方案以及依法办理公司清算。清算组由股东组成，如逾期不成立清算组，债权人可申请人民指定清算组进行清算。

法律依据

中华人民共和国乡镇企业法： 第三十二条 乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。

各级应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。