法律分析：小规模纳税人未开票收入填写申报表需要根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征不含税销售额（3%征收率），如果没有达到起征点，则填入第9行。免税销售额和第10行小微企业免税销售额。应征小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通或当期取得收入但因其他原因未开具销售额，在申报的时候，在纳税申报表（小规模纳税人适用）第1行或第4行：应征不含税销售额相关列次填写。
法律依据：《企业所得税法》第二条 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
