云南腾晋物流有限公司
YUNNAN TENGJIN LOGISTICS CO．，LTD
货币资金支出管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为进一步加强公司内部财务管理，理顺公司费用报销流程,有效控制成本费用支出，本着开源节流、有利工作的原则，根据《会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规以及集团公司《货币资金支出管理办法》,结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于云南腾晋物流有限公司。
第二章 现金借支相关规定
第三条 为确保资金安全，规范使用现金,特作如下规定. 第四条 公司现金必须用于公司的生产经营活动，借款人必须为公司的正式员工，试用期员工不允许借款。
第五条 备用金管理
(一）本规定所指备用金是指公司员工用于支付招待费、办公费、车辆使用费等经常性、事务性的支付项目而需以现金方式借支的款项。备用金的使用周期最长为半年，实际使用期限在申请时根据申请事由、预计该项工作完成时间等因素进行确定。
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（二）备用金申请流程
各部门因业务需要借支备用金的，由部门负责人填写“备用金申请单”（见附件1），经财务部审核后，报总经理审批同意后执行.
（三）备用金使用管理
申请人在经审批同意的备用金额度内申请使用备用金，备用金使用范围仅限于申请使用的用途,不得挪作它用，一旦发现挪作它用的，财务部将收回该备用金并取消该员工的备用金额度.所有人员的备用金每半年清理一次，所有人员须将所借备用金全额归还后，方可再按备用金申请流程重新申请新的备用金。
第六条 因物资采购、业务招待、因公出差等日常经营活动需预先借支现金，借款金额在1000元以下（含1000元,下同）的，不予借支，待业务活动结束后履行费用报销程序；借款金额超过1000元但低于5000元（含5000元,下同)的，借款审批流程为:经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理;借款金额超过5000元的，借款审批流程为：经办人→部门负责人→财务部经理→分管副总经理→总经理。
第七条 出差借支差旅费 （一）差旅费借支范围
差旅费借支范围包括：出差期间出差人员必需的住宿费、交通费及餐饮费支出。借款人根据经审批的借款单借支差旅费。
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（二）出差结束，如有借支现金结余的，须在2个工作日内退回财务部出纳处，并在5个工作日内履行完报账程序。
第 借款人在任务完成后要及时履行报销程序，原则上前账不清,后账不借;特殊情况确需借支的，须上报总裁审批同意.
第九条 借款涉及的经济活动结束后,借款人须在5个工作日内履行完报账程序，不按规定及时办理报账手续，不及时退回剩余现金的，借款直接从借款人工资中扣除；借款金额特别巨大的，将追究借款人责任并连带追究审批人的审批责任，暂停审批人的工资发放,直至借款人还清借款为止。
第三章 支票借支相关规定
第十条 为确保资金安全，规范支票使用，特作如下规定。
第十一条 公司各部门因采购、业务招待等事由需领用转账支票的，由经办人填写借款申请单,借款金额低于5000元的，借款审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理；借款金额超过5000元的,借款审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理。
第十二条 借款人领用转账支票需填写“支票领用登记薄”，财务部出纳对领用的支票须按号登记、定期核对、及时注销；对签发错误的支票应加盖“作废\"章并与存根一并保存，逾期未用支票应及时收回。
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第十三条 借款人应根据款项支付时间领取支票,支票从签发日算起,有效期限为10天，到期日遇节假日顺延。支票使用起点为1000元，出纳签发支票时，必须填写日期和金额，尽量填写收款单位，不得签发空白支票。确需领用空白支票的，必须事先报总经理同意。
第十四条 借款人应在领取支票的次日到财务部出纳岗反馈支票使用情况。领用支票付款后，借款人应及时履行报账手续.每次借支支票的周期为自领取转账支票之日起3个工作日内.如领取支票后不及时反馈支票使用情况、不按时归还或按时履行报账手续的（经济活动结束后5个工作日内）,财务部将按本办法第九条的规定追究相关责任人的责任。
第十五条 借款人应妥善保管所借支票，严禁折叠、涂擦、损坏；应在限定的用途和金额内使用支票，擅自更改用途或超限额使用支票而导致公司造成经济损失的，由支票领用人承担相应经济赔偿责任。如果发生支票遗失，借款人应及时向主管领导和财务部报告，公司因此遭受经济损失时,将追究责任人的责任,并赔偿相应经济损失。
第十六条 外单位人员到公司办理款项结算手续的，须由该项业务的经办人员陪同，并持相关票据到财务部办理支票领取手续。
第十七条 公司不允许签发远期支票.如遇特殊情况，收款日期难以确定的，需按相应审批权限报分管副总经理、总经理审批后方可签发，签发时应封签额度。
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第四章 经常性费用支出相关规定
第十 本规定所指经常性费用支出是指为生产经营活动发生的日常开支，包括日常经营、管理费用、财务费用.
第十九条 日常经营、管理费用
日常经营、管理费用支出，支出金额在5000元以下的，支付审批流程为:经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理；支出金额超过5000元的，支付审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理.
第二十条 差旅费报销标准
差旅费报销标准按出差管理办法的相关规定执行. 第二十一条 财务费用
（一)本规定将财务费用分为银行财务费用（包括银行借款利息、财务顾问费、金融手续费等）和非银行财务费用(包括非银行借款利息以及其他融资费用）.
（二)银行财务费用支出审批流程：经办人(出纳）→财务部→总经理。
（三）非银行财务费用支出审批流程：单次支付金额在100万元以下的，其审批流程为：经办人（投融资部)→部门负责人→财务部→总经理；单次支付金额超过100万元的，其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部→总经理→董事长。
第五章 固定资产购置及资产处置相关规定
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第二十二条 本规定将固定资产分为日常办公用固定资产、经营用车辆及机器设备、管理用车辆以及房屋建筑物等.
第二十三条 日常办公用固定资产购置
日常办公用固定资产购置，购置金额在5000元以下的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理(须附经审批的购置申请）；购置金额超过5000元的,其审批流程为:经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理（须附经审批的购置申请）。
第二十四条 经营用车辆及机器设备、软件设备购置 经营用车辆及机器设备、软件设备购置，单价在10，000元以下的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理（须附经审批的购置申请);单价超过10,000元的,其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理(须附经审批的购置申请）。
第二十五条 管理用车辆购置
发生的管理用车辆购置，单价在10万元以下的，其审批流程为:经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理(须附经审批的购置申请)；单价超过10万元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理→董事长（须附经审批的购置申请）。
第二十六条 房屋建筑物购置
发生的所有房屋建筑物的购置行为，其审批流程均为：
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经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理→董事长（须附经审批的购置申请）。
第二十七条 资产处置 （一）已提足折旧的资产处置
处置资产原值在10,000元以下的，其审批流程为:经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理；处置资产原值超过 10，000元的，其审批流程为:经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理→总经理；
（二）未提足折旧的资产处置
处置资产原值在5000元以下的，其审批流程为:经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理；处置资产原值超过5000元但低于10万元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理→总经理；处置资产原值超过10万元的,其审批流程为：经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理→总经理→董事长。
第六章 经济合同款项支付相关规定
第二十 经济合同款项支付审批流程：本次付款金额在10，000元以下的,其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理；本次付款金额超过10,000元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理(付款审批表见附件2）。
第二十九条 合同款支付的特别时间规定
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已签批完毕的合同款支付，本次支付金额在50,000元以下的，财务部在1个工作日内支付；本次支付金额在50，000元以上50万元以下的，财务部在2个工作日内支付；本次支付金额超过50万元的，财务部在3个工作日内支付.
第七章 对外捐赠、赞助支出相关规定
第三十条 对外捐赠、赞助支出
公司发生对外捐赠、赞助支出，无论金额大小，其审批流程均为：经办人→部门负责人→综合办→财务部→分管副总经理→总经理→董事长。
第八章 对外投资支出相关规定
第三十一条 公司发生对外投资支出，投资金额在100万元以下的，其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理(须附投资协议等相关附件）；投资金额超过100万元的,其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理→董事长（须附投资协议等相关附件）.
第九章 对外借款支出相关规定
第三十二条 公司发生对外借款支出，借款金额在100万元以下的，其审批流程为：经办人（投融资部)→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经）；借款金额超过100万元的，其审批流程为：经办人(投融资部）→部门负责人→财务部经理→分管副总经理→总经理→董事长（须附借款协议等相关附件）.
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第十章 特殊事项支出相关规定
第三十三条 发生上述所列规定未包含事项支出的，参照上述规定或公司其他相关制度的规定执行。
第十一章 附则
第三十四条 无总经理的，由集团公司总裁审批。 第三十五条 本办法与国家法律、法规和相关制度相抵触的,以国家法律法规和相关制度为准。
第三十六条 本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。
第三十七条 本办法自下发之日起执行。
云南腾晋物流有限公司 2012年12月14日
附件1:备用金申请单
备用金申请单 申请人信申请部门 申请日期 年 月 日 - 9 -
息 申请支付项目 申请人 资金保管人 累计申请金额 额度核定 预计费用发生水平（元/月) 部门负责人意见： 财务部意见： 本次申请金额 核定额度 总经理批示： 备用金申请单 申请人信息 申请支付项目 申请部门 申请人 申请日期 资金保管人 年 月 日 累计申请金额 额度核定 预计费用发生水平（元/月) 部门负责人意见: 财务部意见： 本次申请金额 核定额度 总经理批示： 附件2-1:云南腾俊投资（集团）公司资金支付审批表
云南腾俊投资（集团）公司
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资金支付审批表
合同名称 收费主体 合同总金额 累计已付款金额 本次付款金额 开户行 部门负责人 审核意见 财务部经理 审核意见 银行帐号 年 月 日 年 月 日 分管领导 意见 总经理 批示
附件2-2：云南腾俊投资(集团）公司资金支付审批表
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云南腾俊投资(集团）公司
资金支付审批表
合同名称 收费主体 合同总金额 累计已付款金额 本次付款金额 开户行 部门负责人 审核意见 财务部经理 审核意见 银行帐号 分管领导 意见 年 月 日 年 月 日 年 月 日 总经理 批示 董事长 批示
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