小规模进项做分录具体如下：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交。
（2）结转：
借：应交税金-应交-转出未交 ；
贷：应交税金-应交-未交税金。
（3）缴纳：
借：应交税金-应交-未交税金；
贷：银行存款；
借：原材料或库存商品；
贷：银行存款或库存现金。
初学者在编制会计分录步骤具体如下：
1、涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
2、账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
3、增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
4、记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
5、根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
综上所述，小规模纳税人不实行抵扣制度，所以收到进项，应将税金和价款一起计入采购成本中。小规模纳税人进项税额不得抵扣，应当价税合计计入存货成本。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权规定的，依照制定的行规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行规相抵触的决定。
第四条
法律、行规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
