会计改革与创新 《 Ｃ ＯＡ．ｃ．ｃＥ￣。ｕＣ，ＮＡＬ ＮＧ 商业银行视角下的 口袁晓文（湖南农业大学计划财务处湖南长沙４１０１２８） ◇中图分类号：Ｆ２７５文献标识码：Ａ文章编号：１００２—５８１２（２０１５）１１－００７８—０３ 摘要：我国的经济发展离不开中小企业。商业银行作为资金的提供者，对中小企业的发展起着非常重要的作 用。然而由于商业银行风险控制和企业的信息不透明等原因，导致银行无法满足中小企业的资金需求，众多 中小企业陷入了融资困境。本文从商业银行视角下对中小企业融资现状进行分析，找出其中存在的问题及原 因，进而提出解决中小企业融资问题的对策。 关键词：商业银行中小企业融资困境 商业银行视角下的中小企业 初下降１．３亿元，比上月上升２．６６亿 一２．某商业银行支行行标大、中、小 、融资现状——以某商业银行支行为例 （一）中小企业融资的基本情况。 元，不良贷款率１．９６％，比年初下降 ０．０９个百分点，比上月上升０．１１个百 企业贷款总额、不良贷款额、占比、不 良率情况。截至２０１４年４月末，小企 分点。４月末，不良贷款绝对额和不良 业贷款余额２ ８９５．１２亿元，占对公贷 款比例为２４．３９％，比年初下降１．３５个 截至２０１４年４月末，某商业银行支行 对公贷款余额１１ ８７１．８６亿元，中小企 业贷款余额２ ８９５．１２亿元，比年初增 贷款率比年初有所下降，但比上月环 比上升。不良新生成额虽有所下降，但 后期上升压力仍很大。ｌ一３月份各月 不良生成额维持在５－６亿元，４月份 当月为４．４１亿元，比前几个月略有下 降，但仍维持高位。如图１所示（单位： 亿元）。 ７０．００ 百分点；小企业不良贷款余额５６．６６ 亿元，占对公不良贷款比例为 加６５．０３亿元，比上月减少２３．５６亿 元；中小企业不良贷款余额５６．６６亿 ３７－３０％，比年初下降７．１０个百分点。 行标中、小、微型企业的不良贷款率分 别为２．１９％、１．９７％、０－４０％，可见中小 元，比年初下降１．３亿元，比上月上升 ２．６６亿元；不良贷款率ｌ＿９６％，比年初 下降０．０９个百分点，比上月上升０．１１ 企业的不良贷款率最高。如表１所示。 ２．５０％ 个百分点。４月末，不良贷款绝对额和 不良贷款率比年初有所下降，但比上 月环比上升。４月份当月不良生成额 ６０．００ ２．００％ ５Ｏ．００ ４０．０Ｏ ３Ｏ。００ ２０．００ １．５０％ ４．４ｌ亿元，仍维持高位；４月末关注贷 款３３．５８亿元，比年初上升１Ｏ．１６亿 ｉ＿不良贷款余额余颓ｌ 【＝！＝丕基建夔童一一一ｊ １．００％ ｌ 。０．５０％ １０．００ ０．００ 元，比上月上升１．６５亿元；４月末累计 已逾期、欠息非不良贷款达１６．１７亿 元，其中有相当一部分将在今后２个 月进入不良，２季度不良上升压力仍 ０．００％ 很大。４月份存量不良清收处置额 ０．８３亿元，当年新发生不良清收处置 额０．８６亿元，基本无核销和转让，不 良处置进度有所减缓。 表１ 对公贷款合计 行标大型企业 图１ 中小企业各月不良贷款趋势 某商业银行支行分项数据 贷款余额 ｌ１ ８７Ｌ ８６ ７ ０６０．０５ 占比 １００．Ｏ０％ ５９．４７％ 不良贷款余额 ｌ５ｌ＿９ ５２．９８ 占比 ｌ００．０Ｏ％ ３４．８８％ 单位：亿元 不良贷款率 １．２８％ Ｏ．７５％ （二）中小企业信贷数据趋势和结 构分析。 行标中型企业 行标小企业 １ ９ｌ６．６９ ２ ８９５．１２ １６．１４％ ２４．３９％ ４２．２６ ５６．６６ ２７．８２９６ ３７．３Ｏ％ ２．２０％ １．９６％ １．中小企业不良贷款趋势。截至 ２０１４年４月末，某商业银行支行中小 其中：行标中小型企业 行标小型企业 行标微小型企业 １ ５４８．７６ １ ｌｌＬ ７８ ２３４．５８ １３．Ｏ５％ ９．３６％ Ｌ ９８％ ３３．８４ ２ｌ＿８８ ０．９４ ２２．２８％ １４．４０％ ０．６２９６ ２．１９％ Ｌ ９７％ Ｏ．４Ｏ％ 企业不良贷款余额５６．６６亿元，比年 ７８《中文核心期刊要目总览》会计类核心期刊 ＣＯＭＭＥＲＣＩＡＬ ＡＣＣＯＵＮ￣ＮＧ ｉ 会计改革与创新 （三）中小企业贷款行业结构及其 ４７．３６亿元，比上月下降２７．２１亿元； 虽然出台了一系列保护中小企业 资产质量。 １．从总体行业分布来看，中小企 业仍以制造业、批发零售业、建筑业为 主，合计２ ３７２：６２亿元，比年初增加 保证类贷款占比４６．４８％，比年初下降 ２．７４个百分点，比上月下降０．５６个百 的和制度，但还是避免不了商业银 行对中小企业的偏见。 分点。信用贷款余额７５．６２亿元，比年 初下降４．３９亿元，比上月下降２．１３亿 ３．中小企业的信贷产品有待更新。 目前我国商业银行提供的信贷产品主 要是针对大型企业而设计的，不能适 应中小企业的发展需要，不利于中小 企业信贷市场的发展。如果不能及时 满足中小企业的信贷产品多样化需 求，商业银行在中小企业信贷市场的 竞争力就会削弱。 ４．商业银行在风险防范措施上没 下足功夫。从某商业银行支行的不良 贷款上可以发现下面这些问题：贷前 调查不到位，调查手段及调查渠道不 ２５．４６亿元，占比８１．９５％，比年初下降 ０．９８个百分点。其中：制造业贷款余额 １ ２１７．４７亿元，比年初下降４２．５Ｏ亿 元，比上月下降２５．１５亿元；占比为 ４２．０５％，比年初下降２．４７个百分点， 元；信用贷款占比２．６１％，比年初下降 ０．２２个百分点，比上月下降０．０５个百 分点。 ２．从各担保方式的不良贷款结构 看，保证类占比最高，金额２７．９６亿 元，占比４９．３５％，其次为抵押类，金额 比上月下降０．５２个百分点，余额和占 比连续三个月下降。批发零售业贷款 余额９４９．２１亿元，比年初上升３９．１２ ２６．６７亿元，占比为４７．０７％；质押类、 信用类占比较低，分别为２．３８％、 亿元，比上月下降２．７７亿元；占比为 ３２．７９％，比年初上升０．６３个百分点， １．２０％。抵押类不良贷款中，２５．６７亿元 为房地产抵押，占比为９６．２５％；其他１ 比上月上升０．１７个百分点。建筑业贷 款余额２０５．９４亿元，比年初上升 亿元抵押为机器设备、船舶等抵押，占 比３．７５％。房地产抵押类不良贷款中， 工商类用途房地产抵押１７．０８亿元， 够全面，未能全面掌握企业真实的经 营情况及融资情况；贷款企业结算量 少，主要资金在银行体系外流转，无法 有效监控企业资金流向。 ５．商业银行不愿与担保机构合作。 担保机构在一定程度缓解了商业银行 ２８．８４亿元，比上月上升３．７０亿元；占 比为７．１１％，比年初上升Ｏ．８６个百分 点，比上月上升０．１８个百分点。 ２．从不良贷款分布来看，仍主要 占比为６６．５４％；居住用途房地产抵押 ８．５９亿元，占比为３３．４６％。 二、商业银行视角下中小企业融 资存在的问题及原因分析 （一）商业银行视角下中小企业融 资存在的问题。 分布在制造业（３２．０４亿元）和批发零 售业（１７．４９亿元），合计４９．５３亿元， 比年初下降１．１６亿元，占比８７．４２％， 比年初下降０．０４个百分点。 （四）中小企业贷款担保结构及其 资产质量。 １．从总体业务担保结构看，抵、质 与中小企业之间的信息不对称程度。 商业银行在与担保机构合作的过程 中，由于一些担保公司的管理制度和 风险控制薄弱，经营规模较小，运作不 １．商业银行对中小企业的贷款成 本高、风险大。从商业银行的角度来 说，对中小企业贷款需要进行各种审 查，这就要花费银行大量的人力、物力 规范等，银行对其信任度低，造成银行 不愿介入，或者是难以给予担保机构 较高的授信额度。同时，担保机构和商 业银行合作的前提条件是必须获得银 行的资格审批，这样就加大了担保机 构与商业银行合作的难度。 ６．未能合理利用社会信用服务体 系。分担中小企业授信风险的措施有 很多，担保机构就是其中之一。但是就 押类贷款比年初上升，合计占比 ５０．９１％；保证、信用类贷款总额和占比 均下降，合计占比４９．ｏ９％。２０１４年４ 月末，抵押类贷款余额８９３．０３亿元， 比年初上升１４．Ｉ１亿元，比上月下降 ２．３２亿元；抵押类贷款占比３０．８５％， 比年初下降０．２１个百分点，比上月上 升０．１７个百分点。其中，房地产抵押 和财力。同时中小企业贷款所承担的 成本和风险都比大型企业要高。贷款 的风险大，是由信息不对称造成的，由 于中小企业财务报表不规范、管理制 度不健全和道德风险高等因素，导致 商业银行很难了解也很难收集到中小 企业的真实信息，这些情况都会使银 行承担更大的监督成本和风险。商业 银行出于风险性和安全性的考虑，难 目前的情况来看，我国中小企业取得 商业银行信任并获得银行贷款的担保 方式仍主要是以设备、房产等作为抵 押，而信用担保尤其是第三方担保机 构则很少。 （二）商业银行视角下中小企业融 类贷款余额８６７．４２亿元，比年初上升 １４．１亿元，比上月下降２．６２亿元；房 地产抵押类贷款占比２９．９６％，比年初 下降０．１９个百分点，比上月上升０．１６ 以向中小企业提供信贷支持。 ２．商业银行对中小企业的关注度 不够。中小企业经营规模小，风险较大。 个百分点。质押类贷款余额５８０．９０亿 元，比年初上升１０２．６７亿元，比上月 资存在问题的原因分析。 虽然中小企业在商业银行的客户数所 占比例较大，但中小企业的贷款总额却 只占商业银行贷款总额的一小部分。商 业银行是以利润最大化为目标的，一般 小规模的中小企业是吸引不了银行的。 １．存在信息不对称的现象。在商 业银行的系统中没有中小企业全方面 上升８．１０亿元；质押类贷款占比 ２０．０６％，比年初上升３．１７个百分点， 比上月上升０．４４个百分点。保证类贷 的信息，这就导致了银行和中小企业 的信息不对称。在信息不对称理论中， 交易双方总有一方因为获取对方的信 款余额１ ３４５．５６亿元，比年初下降 Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ ｌ ２０１５・０６・１ １期ｌ ７９ 会计改革与创新 ｌ Ｃ触…… Ｇ 息不完整而对交易缺乏信心。商业银 行要面对不同层次需求的客户，不可 能对每个客户都了解，随着中小企业 的数量日益增多，信息不对称的程度 也会随之增加。而商业银行出于安全 性和盈利性的考虑，会去了解客户情 况，这就使银行在贷款前就承担了较 高的成本。同时由于中小企业管理制 品而难以获得信贷支持的问题，但在 实际情况中，由于担保机构自身的局 限性且实力不强，商业银行不愿与担 范风险，银行应完善风险控制机制。在 向中小企业提供信贷支持前，应做好贷 前调查，做好相关的风险防范措施以及 处理风险的紧急措施。在贷后也应随时 了解企业的经营动态：资金流动等情 况。同时，应对逾期及其他风险信号的 业务建立快速沟通机制。 （五）完善融资担保体系，建立信 保机构合作。同时，由于担保机构收费 标准过高，中小企业往往也不愿找第 三方担保机构。 三、商业银行视角下中小企业融资 问题的解决途径 度不健全、财务报表不规范和信息不 透明等，信息不对称更加严重，商业银 行为掌握真实信息，不得不耗费较大 的人力、物力和财力。 用风险预警系统。组建多层次的信用 担保体系，第一层次为以为中心 的担保体系，它不以营利为目的。这一 层次可以解决商业银行对担保机构缺 （一）打造中小企业融资公共服务 平台，健全资源共享体系。现代科学信 息技术发达，中小企业行业和金融机 构应共同建立融资公共服务平台，利 用网络加强双方之间的信息交流，将 ２．融资只重视大型企业。我国一 乏信心的现象。第二层次为商业性担 保体系，经营与核算，直接为中小 直以来都是采用以银行融资为主体的 间接融资方式，同时商业银行对中小 企业的支持也是有限度的。由于我国 企业信息共享，使银行能够了解企业 的真实情况以及实际需求，从而降低 企业融资服务。同时，增强现有担保机 构的实力，不断完善中小企业风险分 散机制和再担保机构。 （六）加大对中小企业担保机构的 的经济发展趋势，商业银行还是倾向 信贷风险。同时，商业银行还应与 于对大型企业提供融资服务。目前，我 国的国有商业银行占据主导地位，它 们主要服务于大型企业，而忽视对中 部门合作来降低贷款前调查企业情况 的成本。 （二）商业银行应转变对中小企业 扶持力度。首先，部门应该为其营 造一个有利的环境，如简化关于担保 机构办理业务的程序；其次，需要 小企业的服务。股份制商业银行、城市 商业银行等金融机构主要服务于中小 企业，但由于受到利益的驱使，使得这 些商业银行转向去服务大型企业以取 得利润最大化。 的态度，提高对中小企业的重视度。首 先，商业银行应该意识到对中小企业 服务的重要性。商业银行为中小企业 在和制度上进行引导，商业银行 需要放宽条件；最后，可以对于符合要 求的担保机构实行一些优惠。Ｓ 提供融资服务，不仅有利于发展优质 客户，随着中小企业的不断发展，其有 可能成为大型企业，也将成为银行的 长期客户。其次，建立适合中小企业的 贷款制度。商业银行应针对中小企业 ３．缺乏有针对性的融资产品。商 业银行的信贷产品多种多样，产品种 类比较丰富，但是这些产品主要是针 参考文献： １．Ｓｕｇｌｉｔｚ ａｎｄ Ｗｅｉｓｓ．Ｃｒｅｄｉｔ Ｒａｔｉｏｎ ｉｎ 对大型企业来量身定制的。而中小企 业由于在自有资产、经营规模和信用 信息不透明、管理不完善的特点，适当 降低中小企业的信贷准人要求，制定 Ｍａｒｋｅｔｓ ｗｉｔｈ Ｉｍｐｅｒｆｅｃｔ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ卟Ａｍｅｒｉ－ ｃａｎＥｃｏｎｃ，ｍｉｃ Ｒｅｖｉｅｗ，１９８１，（６）：３９４—４１０． 额度等方面还达不到商业银行的要 求，因此，银行很难向中小企业提供信 贷服务。 ４．缺乏完善的风险控制机制。商 适当的中小企业信用等级评定标准。 根据中小企业的需求，不断创新适合 其发展的业务。 （三）商业银行应在产品创新上敢 于尝试，开发具有针对性的金融产品。 ２．Ｊａｙａｒａｍｅ．］．Ｈｏｗ Ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ａｒｅ ｓｍａｌｌ ｂａｎｋｓ ｔｏ ｓｍａｌｌ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｌｅｎｄｉｎｇ Ｏ１．Ｊｏｕｍａｌ ｏｆ Ｂａｎｋｉｎｇ ａｎｄ Ｆｉｎａｎｃｅ，１９９９，（２３）：４２７—４５８． ３．Ｂｅｒｇｅｒ，Ａ．Ｎ，Ｆｒａｍｅ，Ｗ．Ｓ．Ｓｍａｌｌ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｒｅｄｉｔ ｓｅｏｒｉｎｇ ａｎｄ ｃｒｅｄｉｔ ａｖａｉｌａｂｉｌｉｔｙ［Ｊ］Ｊｏｕｒｎａｌ ｏｆ Ｓｍａｌｌ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，２００７，４５（１）：５— ２２． 业银行本身就是通过承担风险来获取 收益的，银行的风险管理制度不完善， 主要是由于银行的内部原因造成的， 商业银行应该成立一个专业的中小企 业管理团队，专门负责对中小企业的 情况和需求进行了解。银行的单一贷 ４．董莹．中小企业融资问题的原因及对策 Ｕ］．企业导报．２００９，（１２）：５０—６０ 比如业务人员的素质较低、对信贷风 险认识不够、对信贷人员的行为无有 效的制约、内部控制和道德风险等因 素，都将导致银行的不良贷款增加。另 外，商业银行一般通过贷款抵押物来 控制风险，而中小企业最缺乏的就是 抵押物。 款产品无法满足中小企业的发展需 求，这就要求银行根据不同层次、不同 需求的中小企业的特点来设计相适应 的产品。同时，在产品的设计上应突破 思维、打破传统。 （四）提高风险控制能力，加大不良 ５．粱峰．银行视角下的中小企业融资担保 问题探讨【Ｄ】．山东大学，２０１１． ５．信用担保机制不完善。信用担 保机构可以解决中小企业因缺乏抵押 贷款管理和处置力度。商业银行本身就 是一个以安全性为前提的机构，为了防 ８０＜中文核心期刊要目总览＞会计类核心期刊
