表5-3 现金流量表结构分析表 单位：元 项目 2003年 2004年 2005年 2003年构成 一、经营活动现金流入量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动 15,739,336.24 54,250,257.49 15.5 128,133,312.37 98,603,334.18 79,904,694.60 84.5 86.2 13.8 100% 73.6 4.7 5.5 16.2 100% 40.4 100% 59.5 4.8 5.2 30.5 100% 59.6 2004年构成 2005年构成 有关的现金 23,496,746.02 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的各项税费 支付的其他与经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动现金流入量 收回投资所取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长5,000,000.00 409,000.00 30,000.00 151,630,058.39 109,372,577.40 10,877,316.97 869,280.42 34,295,908.47 155,415,083.26 -3,785,024.87 114,342,670.42 134,154,952.09 100% 81,970,391.92 5,279,432.38 6,101,305.60 18083307.17 2,908,233.35 58,713,967.19 4,762,158.25 5,168,309.20 29,966,038.79 35,544,478.66 70.4 7 0.6 22.0 100% 支付的现金 有关的现金 111,434,437.07 98,610,473.43 5,436.00 68.6 5.6 0.4 100 收到的现金 期资产而收回的现金净额 收到的其他与投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动现金流入量 吸收投资所收到的现金 借款 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 其中：支付少数股东的股利 支付的其他 1,850,000.00 7,2,000.00 0 7,2,000.00 5,436.00 2,301,602.67 2,301,602.67 -2,296,166.67 1,012,782.00 1,012,782.00 -1,012,782.00 25.4 100% 100 100% 100% 100 100% 有关的现金 有关的现金 65,600,000.00 27,919,690.69 70.1 29.9 93,519,690.69 92,610,000.00 2,943,270.07 114,220,179.02 40,000.00 862,650.56 36,800,000.00 2,380.00 100% 44.1 1.4 54.5 4.4 95.6 97.6 2.4 支付的现金 与筹资活动其中：子公司依法减资支付给少数现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：少数股东收益 减：未确认加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长 209,773,449.09 -116,253,758.40 902,650.56 -902,650.56 37,692,380.00 -37,692,380.00 100% 100% 100% 有关的现金 股东的现金 -112,749,783.27 -458,019,840.97 216,277,650.93 23,702,597.23 63,841,780.29 -30,000.00 -290,583.88 105,039,200.10 -216,714,4.32 15,723,591.48 -34,200.00 42,565,781.83 54,205.43 -3,160,683.34 5,209,538.31 -26,801,121.78 8,345,392.47 34,200.00 3,444,959.00 1、 将净利 的投资损失 期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失递延税款贷项（减：借项） 存货的减少经营性应收项目的减少经营性应付项目的增加其 他 经营活动产生的现金流量净额 现金收支的投资和筹资活动 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 6,742,322.99 2,943,270.07 14,858,326.56 90,121,237.35 35,808,630.68 -3,785,024.87 3,966,161.49 116,715,944.76 862,650.56 80,000.00 16,209,330.90 63,495,548.14 -24,373,230.77 2,908,233.35 3,675,577.61 3,966,161.49 2,380.00 -1,158,212.21 60,385,259.97 -13,946,5.53 -861,327.57 35,544,478.66 514,4.27 3,675,577.61 （减：收益） -31,000.00 （减：增加） （减：增加） （减：减少） 2、 不涉及 债务转资本 3、 现金及 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -112,749,783.27 -290,583.88 -3,160,683.34 现金流量表根据经营活动、投资活动和筹资活动分类地报告企业现金流量信息，这种分类对于现金流量的分析十分必要。经营活动的现金流量说明了企业因从事商品销售、劳务提供而产生现金流量的数额及构成情况，这部分现金流量是整个现金流量表分析的重点。因为贷款利息的支付、本金的偿还；货款的按期支付以及股利的分配等都要动用现金，而经营活动产生的现金流量是满足这些需要最为根本的来源。尽管在某些情况下(如企业处在快速发展阶段)，经营活动的现金流量可能是负数，此时，企业可能向外大量筹资来满足对现金的需求，但从长期来看，正的经营活动现金流量对企业的生存和发展是至关重要的。与投资活动的现金流量相比，经营活动的现金净流量可以是没有限量的；而与筹资活动的现金流量相比，经营活动的现金流量没有代价。
比较现金流量表分析
根据表5－3之现金流量表，可编制东方公司比较现金流量表如表5－6所示：
项目 04比03年度 增减 绝对数 相对数 05比04年度 增减 绝对数 相对数 03年 经营流量净额 投资流量净额 筹资流量净额 汇率流量净额 现金流量净额 669 -959 -11535 11246 177％ -132％ -99％ 99.7％ 3263 128 -3678 -287 1122％ 55.9％ -4075％ -988％ 100 100 100 100 04 年 277 05 年 1139 95年 100 100 100 100 96 年 277 97 年 1222 定 比（％） 环 比（％） -31.5 23.4 1 0.2 33 2.8 -31.5 155.9 1 0.2 4176 1088
