综述
论Excel的财务分析功能
邢 震
大连凯特利催化工程技术有限公司，辽宁 大连 116085
摘要：随着科技的不断发展，Excel被广泛的应用在各个领域。从财务分析数据库的构建、Excel的特点及功能、EXCEL财务分析决策工具及Excel决策工具在投资决策中的综合运用实例等几个方面进行了分析。 关键词：Excel；财务分析；功能 中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1671-5810（2015）27-0271-01
前言
近年来，由于财务分析问题的不断扩大，Excel的财务分析功能问题得到了人们的广泛关注。虽然一些企业在此方面取得了一定的成绩，但依然存在一些问题和不足需要改进，在科学技术突飞猛进的新时期，加强Excel的研究，对企业财务分析的发展有着重要意义。
1 财务分析数据库的构建
用EXCEL建立财务分析数据库时，可以充分发挥其灵活性，从各个维度、各个层次对企事业单位数据进行分析。尽管EXCEL2007已经解除了以前版本只能处理65536行数据的，但是也要考虑到数据库如果过于庞大，运行速度会降低。因此，建立数据库时如果数据库偏大，可以将数据库拆分成几个小的数据库。
明确了数据库的构建目标后，就可以从不同地方收集财务分析数据。这些数据既可以从用友、金蝶等财务软件获取，也可以从企事业单位的其他信息系统导入，如医院的HIS系统、药品管理系统、材料进销存系统等等。导入的数据既可以是用友等财务软件整个科目数据，也可以是固定资产数据等等。
财务软件和其他信息系统一般都有导出成EXCEL电子表格的功能，如果这些信息系统软件可以导出成分隔符区分的文本文件，也可以通过EXCEL中的分栏工具进行拆分。
2 Excel的特点及功能 2.1 强大的表格处理功能
Excel是一个以表格方式处理数据的软件，它具有简便和灵活的制表功能，表格中数据一旦建好勾稽关系，就会自动刷新。
2.2 强大的绘图和图形处理功能
Excel的强大绘图和图形处理功能实现了表、图、文三者的结合，有利于管理人员进行决策。
2.3 丰富的函数
Excel提供了大量的函数，包括财务函数和统计函数，可进行复杂的数学计算、财务分析、统计等。此外，可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等，数据处理能力非常强大。
2.4 普及性强
Excel是一个公共软件平台，非常普及。它是微软公司的主导产品之一，兼容性好，与其他软件的配合很好，生命力强。
3 EXCEL财务分析决策工具 3.1 财务函数
EXCEL软件提供了400多个用于计算和管理的函数，其中专门用于财务方面的函数就有50多个，这些基于单元格的财务函数大大提高了EXCEL财务计算与分析能力。财务函数和其他函数结合应用（如逻辑类IF函数）又使EXCEL具有了初步的决策能力。事实上，大多数财务人员在财务工作中的应用EXCEL的水平也仅到这个程度。
3.2 高级分析工具 （1）单变量求解功能
通过使用Excel的单变量求解功能，可用来寻找要达到
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目标时需要有怎样的条件。即如果已知公式预期的结果，而不知得到这个结果所需的输入值，就可以使用“单变量求解”功能。进行单变量求解时，Excel不断改变某个特定单元格中的数值，直到从属于这个单元格的公式返回了预期的结果。
（2）模拟运算表
模拟运算表是工作表中的一个单元格区域，它可以显示公式中某些值的变化对计算结果的影响。模拟运算表为同时求解某一运算中所有可能的变化值组合提供了捷径，并且它还可以将所有不同的计算结果同时显示在工作表中，便于察看和比较。模拟运算表主要有单变量模拟运算表和双变量模拟运算表两种类型。在工作表中使用单变量模拟运算表，可以察看某个变量的改变对一个或多个公式结果的影响。双变量模拟运算表可以显示两个变量的变化对一个或多个公式计算结果的影响。
（3）方案管理器
在Excel中，对于假设分析的更高级应用是使用方案。方案是一组称为可变单元格的输入值，并按用户指定的名字保存起来。每个可变单元格的集合代表一组假设分析的前提，我们可以将其用于一个工作簿模型，以便观察它对模型其他部分的影响。我们可以为每个方案定义多达32个可变单元格，也就是说对一个模型我们可以使用多达32个变量来进行模拟分析。
（4）数据分析工具
Excel提供了一组数据分析工具，称为“分析工具库”，可以帮助进行复杂的统计或工程分析。只需为每一个分析工具提供必要的数据和参数，该工具就会使用适宜的统计或工程函数，在输出表格中显示相应的结果，其中的一些工具在生成输出表格时还能同时产生图表。借助Excel的数据分析工具，可以解决财务决策中大量的不确定性问题、建立在概率和风险基础上的问题等。
3.3 利用可调图形实现财务决策信息的直观化
Excel提供的数值信息不够直观，借助图表这种数据分析和表现手段可更直观地观察数据反映的信息。在财务分析分析财务人员常常使用图形来直观表达各种信息：如柱形图、条形图可用于数据比较；折线图用于表达现象的数量变化趋势；饼形图用于表达部分与整体的关系；雷达图可用于综合评价体系等等。如果能将图形与财务决策相联系无疑会提高决策信息的直观性和可读性。
4 结束语
通过对Excel的财务分析功能的问题分析，进一步明确了Excel在财务分析中的重要性。因此在财务分析的后续发展中，要加强Excel系统运用，促使财务分析水平的提高。
参考文献
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