安塞油田内部审计管理创新与实践

摘要：近几年安塞油田内部审计经过发展，虽然取得了一定的成绩，但是与油田的发展新形势不相适应。本文通过对安塞油田内部审计现状及存在的问题进行分析，提出了内部审计在管理和思想上的创新与研究的实践和建议，并对管理创新过程中的难点和不足进行了认识和思考，提出了内部审计今后工作的努力方向。 关键词：内部审计；管理创新；大监督；审计整改

安塞油田内部审计作为石油公司内部审计的重要组成部分，在维护企业经济安全、促进企业稳健经营、推进反等方面发挥积极作用。为了适应油田快速发展这种新的发展形势，安塞油田内部审计更要转变思想，提高审计站位，履行岗位职责，为建设综合性国际能源公司保驾护航。 一、油田企业基层单位内部审计现状

安塞油田是我国陆上最早开发的特低渗透亿吨级整装油田，由于成功开发了世界罕见的“低渗、低压、低产”油田，其技术系列被原中国石油天然气总公司确立为“安塞模式”，油田因此享誉石油界，是长庆油田5000万吨持续稳产的主战场和主力军之一。截止目前，累计生产原油5000多万吨。

2008年12月，安塞油田内部审计部门成立，主要负责审计，监督厂内合同运行、工程结算等所有经济活动，审计开展主要业务在竣工结算审计、经济责任审计和管理专项审计等，累计直接审计成果800余万元，为保障油田经济安全平稳运行做出了贡献。目前我厂没有的审计机构，人员考勤设在纪检监察科，业务管理在内控管理科，专职内审人员有6名（占员工总数0.07%），包含科长1名，副科长1名，科员4名。

二、安塞油田内部审计管理中存在的问题

内部审计是现代企业制度不可或缺的重要组成部分，也是内部控制体系的关键环节，更是企业治理、内部管理的重要职能机构，对企业推进依法合规管理、实现持续健康发展具有重要作用。虽然近几年我厂内部审计也有了一定的发展，但是与油田公司“二次发展”需求不相适应，主要表现在以下五个方面：

1.从内审工作实践看，内部审计机构在经营管理中发挥重要作用日益凸显，但是我厂内审相对性较差，没有的审计机构，不能发挥其作用。同时由于内部审计机构隶属于企业管理层，个别领导层面对内审工作缺乏了解，干预较多，造成提出的审计建议和督促整改等内容落实不彻底，审计成果不能有效利用，影响了审计工作的开展。同时，内审人员因工作权限的问题，开展工作时顾虑较多，工作积极性不高，出现不敢为、不愿为也不想为的情况。

2.内审专职人员数量较少，远低于商业银行配备1%的标准（58人），审计力量薄弱，不能完成一定数量的审计项目，同时也无法保证审计质量。

3.审计内容和工作方法陈旧，主要还是传统的审计项目和方法。近几年，审计业务仍以传统合规性审计为主，通常采用就帐查账、一事一审的方式对被审计事项进行事后监督和评价。

三、安塞油田内部审计管理创新与实践

当前石油企业在全面建成综合性国际能源公司的进程中，面临经济下行压力加大，经营风险防范难度变大，公司倡导合规管理和低成本战略情况下，内部审计也应主动适应经济发展新常态，践行新发展理念，坚持依法审计、客观求实、

鼓励创新、推动改革，揭露重大违纪违法问题。内部审计为了主动适应新形势的需要，必须从根本上做出改变，我厂创新内审管理模式研究与建议具体如下： 1.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，建议公司自上而下设立总审计师制度，协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作，在总审计师的管理和带领下，内审人员能够更好地地开展工作。

2.建议配备高素质的内审人员。内审人员的高素质主要有以下六个方面：一是具备过硬的政治素质，主要包括具有坚定的政治方向和政治立场、具有执行党的路线方针的自觉性；二是具备合格的道德素质；三是具备过硬的专业素质，主要包括国家经济法律知识、财务会计知识、经济管理知识、审计基础知识、外语知识和其他相关知识；四是具备较高的能力素质，主要包括思维和组织能力、鉴别和分析能力、写作能力、自学和科研能力；五是具体过硬的心理素质，主要包括独特的个性特征、良好的思维品质；六是具备优良的身体素质，内审人员肩负着艰苦繁重的审计工作任务，因此只有保持良好的身体素质，具有健壮的体魄和充沛的精力，才能保障审计任务的顺利完成，充分发挥审计应有的监督和服务职能。

3.建议在基层单位设立主管经营的领导，主要目的是加强预算过程控制，并落实厂经营管理工作，防控经营风险，预防重大经济风险事件的产生。

4.建立厂大监督格局。主要开展以下两个方面的工作，一是持续践行内控、内审、纪检、人事一体化监督新模式，进一步完善工作联合协调机制，充分发挥各自优势，开展经济责任审计和管理效益专项审计等审计项目，稳步提升审计质量；二是建立内控、内审、纪检和人事信息共享平台，对结果运用、重要事项、问题线索及问题整改问责共同落实，并将审计结果及整改情况作为员工考核、兑现、奖惩、晋升的重要依据。

5.创新审计问题整改机制。主要开展以下两方面的工作，一是要坚持把发现问题、解决问题、防范问题贯穿始终，建立了审计问题整改工作手册，明确了工作方案、工作守则、工作流程、工作报告、工作纪律和保密守则，持续做好审计问题整改落实工作；二是建立了审计问题整改工作领导小组，由厂总会计师担任组长，稳步开展问题复查及整改工作。

6.提高审计风险防控意识。在防范化解重大风险方面，要继续发挥审计专业性强、触角广泛、反应快速等优势，深入揭示风险隐患，及时发出预警，为企业的平稳健康发展保驾护航。

四、内部审计管理创新实践的认识

在探索实践内部审计新思路的过程中，深刻体会到了转变思想认识，加强学习，提高审计站位，站在为油田保驾护航的角度是开展各项审计工作的前提。 1.新形式下的内部审计要提高思想认识。在学习审计相关知识的同时，要把学习贯彻党的十九大精神作为核心任务，深入学习新思想，充分把握新形势，坚决落实新要求，围绕企业经济的稳步增长，发挥内部审计的防范保障作用。 2.内部审计要找准定位，通过工作助力油田的发展。一是要持续发挥内审监督的经济监督职能，围绕权力运行监督制约，发挥监督作用，促进企业员工守规尽责；二是内部审计要持续加强审计成果的转化，不断扩大审计成果，为公司领导层决策提供支持；三是内部审计要逐步解决审计问题无法整改和整改不彻底的深层次问题，追根溯源，找准命脉，制定有针对性的整改措施，彻底将管理中的漏洞堵塞。

3.审计项目结合新形势。在开展常规项目审计的同时，更要关注以下四项

资金使用情况。首先要注重重大资金项目审计，其次是注重环境及生态文明建设的安全环保资金项目，再次是关注与员工切身利益相关的民生工程，最后关注新形势下改革创新的科研经费的使用及成果转化项目。

4.密切关注企业经济运行中的薄弱环节和风险隐患。内部审计工作中要牢固树立风险意识，进一步增强对风险感知的预见性、敏锐性和时效性，及时揭示和反映苗头性、倾向性问题。在防范化解重大风险方面，要继续发挥审计专业性强、触角广泛、反应快速等优势，深入揭示风险隐患，及时发出预警，为企业的平稳健康发展保驾护航。 参考文献

[1]赵光宏，2002年：浅析内审人员的现状及合理配置，《中国内部审计》2002年 第10期。

[2]《商业银行内部审计指引》银监发﹝2016﹞12号。

[3]《审计署关于内部审计工作的规定》中华人民共和国审计署令第16号.