目前唯一一份编制完整的审计工作底稿

初步业务活动程序表

被审计单位：西北轴承股份有限公司 索引号：A

项目：初步业务活动 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：勇 复核：某注册会计师 日期：2011-01-10 日期：2012-01-15 初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序 索引号 执行人 1.如果是首次接受审计委托，实施下列程序： DH 勇 （1）与被审计单位面谈，讨论下列事项： 1）审计的目标 2）审计报告的用途 3）管理层对财务报表的责任 4）审计范围 5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求 6）审计报告的格式和对审计结果的其他沟通形式 7）管理层提供必要的的工作条件和协助 8）审计师不受地接触任何与审计有关的记录，文件和所需要的其他信息 9）利用被审计单位专家或内部审计师的程度（必要时） 10）审计收费 （2）初步了解被审计单位及其环境，并予以记录 （3）征得被审单位书面同意后，与前任审计师沟通 2.如果是连续审计，实施下列程序： DH 勇 （1）了解审计的目标、审计报告的用途、审计范围和时间安排等 （2）查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等。 （3）初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录 （4）考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。 3.评价是否具备执行该项审计业务所需的性和专业AA 某注册会胜任能力 计师 4.完成业务承接评价表或业务保持评价表 AC 某注册会计师 5、签订审计业务约定书 AD 勇 2、业务承接评价表 业务承接评价表

被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____AB ________

项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________ 日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________

1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司 2.客户地址：银川市北京西路603号

电话：----------------------------------------- 传真：--------------------- 电子信箱： 网址： 联系人：孙志强

3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营 4、客户所属行业、业务性质与主要业务：

西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。 5、最初接触途径（详细说明）：

1）本所职工推荐____ 2）外部人员引荐____________________________ 3）其他（要求详细说明）经浙江天马轴承股份有限公司介绍（本人假设的） 6、客户要求我们提供审计服务的目的及出具审计报告的日期：

目的：使广大潜在投资者相信该公司的财务报表的真实性与可靠性。 日期2012年4月10日出具2011年的财务表表

7、治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓名 职位 张立忠 董事长 韩卫东 副董事长 李树明 总经理 索战海 副经理 8、主要财务人员（姓名与职位）： 姓名 职位 崔俊山 财务总监 王静 会计机构负责人 9、直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系，主营业务及控股比例：

直接控股股东：宁夏宝塔石化有限公司 地址： 主营：石油化工生产销售 所持比例：20%

10、子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及控股比例：

名称：西北轴承集团进出口有限公司 地址： 主营：轴承进出口 控股比例：100% 11、合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及控股比例： 无

12、联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及控股比例：

1、宁夏西北轴承销售有限公司 地址：宁夏银川市 主营：轴承销售

2、宁银西北轴承销售有限公司 地址：乌鲁木齐市 主营：轴承销售 3、南京西北轴承销售有限公司 地址：江苏南京市 主营：轴承销售 4、太原市西北轴承有限公司 地址：山西太原市 主营：轴承销售 13、分公司名称、地址、相互关系、主营业务：

1、北京宁夏西北轴承销售有限公司 地址：北京市 主营：轴承销售

2、成都西北轴承销售有限公司 地址：四川成都市 主营：轴承销售 14、客户主管税务机关：银川市税务局

__________________________________________________________________________ 15、客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：无 16、客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：无 17、前任审计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更事务所的频率：无

18、根据对客户及其环境的了解，记录下列事项： 客户的诚信 信息来源：内部渠道和外部渠道 考虑因素： 1、客户主要股东、关键管理人员、关联方及自理曾的身份和商业信誉 2、客户的经营性质 经营各类滚动轴承的生产与销售 3、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度 4、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平 5、工作范围受到不适当的迹象 6、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪的迹象 7、变更会计师事务所的原因 8、关键管理人员是否更换频繁 经营风险 信息来源：从相关数据中搜索客户的背景 考虑因素： 1、行业内类似企业的经营业绩 2、法律环境 审计说明：一般 3、监管环境 审计说明：一般 4、受国家宏观的影响程度 审计说明：一般 5、是否涉及重大法律诉讼或调查 6、是否计划或有可能进行合并或处置资产 7、客户是否依赖主要主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该客户供应商的采购或占全部采购的大部分） 8、管理层是否倾向于异常或不必要的风险 9、关键管理层的薪酬是否基于客户的经营状况确定 10、管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力 财务状况 信息来源：近三年的财务状况 考虑因素： 1、现金流量或营运资金是否能够满足经营、债务偿付以及分发股利的需要 2、是否存在对发行新债务和权益的重大需求 3、贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议的情况 4、最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势 5、是否涉及重大关联方交易 6、是否存在复杂的会计处理问题 7、客户融资后，其财务比率是否恰好达到新发债务或权益的最低要求 8、是否使用衍生金融工具 9、是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易 10、是否对持续经营能力产生怀疑 客户的风险级别（高/中/低）：____________________________________________________ 19、根据本所目前情况，考虑下列事项： 项目组的时间和资源 考虑因素：1、根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组 2、是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 项目组的专业胜任能力 考虑因素： 1、初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象 2、初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是具备有效获取必要技能和知识的能力 3、在需要时，是否能够得到专家的帮助 4、如果需要项目质量控制复核，是否具备项目质量控制的复核人员 性 经济利益 考虑因素： 1、本所或项目组成员是否存在经济利益对性的损害 2、与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大间接经济利益 3、过分依赖向客户收取的全部费用 4、与客户存在密切的经营关系 5、过分担心可能失去业务 6、可能与客户发生雇佣关系 7、存在与该审计业务的或有收费 自我评价 考虑因素： 1、本所或项目组是否存在自我评价对性的损害 2、项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本月业务产生直接重大影响的员工 3、为客户提供直接影响财务表的其他服务 4、为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他记录 关联关系 考虑因素： 1、本所或项目组成员是否存在关联方关系对性的损害 2、与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工 3、客户董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员 4、本所得高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往 5、接受客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待 低

外界压力 考虑因素： 1、本所或项目组成员是否存在外界压力对性的损害 2、在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁 3、受到有关单位或个人不恰当的干预 4、受到客户降低收费的压力而不恰当地速效工作范围 预计收取的费用及可回收比率（略） 预计审计收费：30000元 预计成本（计算过程）： 可回收比率：100% 20、其他方面的意见： 项目负责合伙人： 风险管理负责人（必要时）： 基于上述方面，我们____接受__（接受或不 基于上述方面，我们__________（接受或不）此项业务 或不）此项业务

签名： 小明（某合伙人) 签名_________________________ 日期_____2011-11-24______ 日期_________________________ 最终结论：可以接受该客户委托 签名： 小明 日期：2011-11-24 3、了解本审计单位及其环境 了解被审单位及其环境

被审计单位：西北轴承股份有限公司 索引号：____AE________________ 项目：了解被审计单位及其环境 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制： 韩勇 复核：某注册会计师 日期：2011-12-12 日期：2012-01-24 从以下方面了解被审单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1、行业状况、法律环境与监管环境，以及其他外部因素 2、被审单位的性质

3、被审单位对会计的选择和运用

4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 5、被审单位财务业绩的衡量和评价

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 向被审单位销售总监询问其主要产品、勇 2011-11-03 A1 行业发展状况等信息 查阅××券商编写的关于别审计单位及李某 2011-11-04 A2 其所处行业的研究报告 将被审单位的关键业绩指标（销售毛利黄某 2011-11-04 A3 率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较 … （二）了解的内容和评估出的风险 1、行业状况

1）所在行业的市场供求与竞争 2011年，外资轴承企业纷纷到中国抢占市场。另外，国内轴承行业迅速崛起，打破了传统的市场格局。 2）生产经营的季节性与周期性 无 3）产品生产技术的变化 无 4）能源供应与成本 无 5）行业的关键指标和统计数据 没有获取到 2、法律环境及监管环境 1）适用的会计准则、会计制度和行业惯例 无 2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 无 3）对开展业务产生重大影响的，包括货币、财政、税收和贸易等 无 4）对被审单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 环境保护要求提高，设备淘汰，固定资产减值风险。 3、其他外部因素 1）宏观经济的景气度 2）利率和资金供求状况 3）通货膨胀水平及币值变动 4）国际经济环境和汇率变动 经济环境： 2011 年，国际金融危机和欧债危机的深层次影响继续扩散，中国轴承出口下降 15%左右。 汇率：本公司所生产的轴承产品，有一部分销住世界50多个国家和地区。 随着国外市场的进一步开拓， 外币对人民币的汇率波动会对本公司以人民币表示和利润造成一定影响。 三、被审计单位的性质 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 向董事长、高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况 向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价、营销策略等 查阅组织结构图，治理结构图，公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等 实地查看被审计单位主要生产经营场所 执行人 李某 执行时间 索引号 2012-1-2 B1 黄某 2012-1-3 B2 赵某 2012-1-4 B3 钱某 2012-1-5 B4 （二）了解的内容和评估出的风险 1、所有权结构

1）所有权性质（(国有/外商投资/民营/其他)__民营企业______________________________

2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 所有者 主要描述（法人/自然人，企业类型，自与被审计单位之间的然人的主要社会职务，企业所属地区、关系 规模等） 宁夏宝塔石法人，民营石油化工产品生产 20%控股权 化集团有限公司 中国长城资法人，国有独资企业，主营资产收购重组、17.78%控股权 产管理公司 投资投行、金融中间业务和综合金融服务等 赵燕洁 自然人 0.62%控股权 马军 自然人 0.56%控股权 王庭生 自然人 0.51%控股权 白莉 自然人 0.49%控股权 北京永和安法人，民营机械工业轴承生产 0.47%控股权 平投资管理有限公司 黄超 自然人 0.41%控股权 李晓霞 自然人 0.41%控股权 李月旬 自然人 0.38%控股权 3）控股母公司 宁夏宝塔石化集团有限公司 2、治理结构 1）获取或编制被审计单位治理结构图 2）对治理结构图的内容作出详细解释说明 3、组织结构 1）获取或编制被审计单位组织结构图

│股东大会│

└──┬─┘┌───┐ ├──┤监事会│ │ └───┘ ┌─┴─┐

│董事会│ └─┬─┘ │ ┌─┴─┐ │经理层│ └─┬─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公 证 经 物 产 质 计 人 技 技 企

司 销 资 品 量 划 事 术 术 业 办 券 分 分 制 保 财 劳 中 装 管 公 公 公 造 证 务 动 心 备 理 室 部 司 司 部 部 部 部 部 部

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬┴┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 备 锻 热 车 保 液 中 大 特 铁 工 机 动 电 铸 煤 料 造 处 工 持 子 型 型 大 路 具 修 力 修 造 气 分 分 理 分 架 分 分 分 型 分 分 分 分 分 分 分 厂 厂 分 厂 分 厂 厂 厂 分 厂 厂 厂 厂 厂 厂 厂 厂 厂 厂 2）对组织结构图的内容作出详细解释说明 股东大会：股东大会是公司最高权力机构。公司根据相关法律法规及公司章程的规定，制定了《股东大会议事规则》，保证股东大会依法行使重大事项的决策权，保障股东的合法权益。 董事会：公司董事会是公司的决策机构。公司董事会下设战略发展委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会，专门委员会均由公司董事、董事担任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任。 监事会：公司监事会是公司的监督机构。对董事、高级管理人员履行职责的情况和公司的财务状况进行监督、检查，并向股东大会负责并报告工作。 经理层：经理层对董事会负责，根据《总经理工作细则》，主持公司生产经营管理工作，确保董事会的各项决策得以有效实施。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。 4、经营活动 1）主营业务的性质：主营各类滚动轴承的生产与销售 2）主要产品及描述 西北轴承所生产的主要产品为中大型、大型、特大型滚动轴承， 现有产品1500余种，年生产能力250磁。其中球面滚轴承作为本公司的拳头产品， 目前在整个公司的产值中已达到12.3％。 3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息 公司石油机械轴承、冶金轧机轴承等主导产品继续呈旺销势头，给公司发挥优势、增加生产提供了商机。但轴承钢、铜材等原材料价格高位上涨，部分辅助材料及水、电、煤、汽等能源价格继续攀升，加大了生产成本，轴承市场竞争也愈演愈烈，给生产经营造成了巨大的压力。 4）业务的开展情况 西北轴承股份有限公司所生产的“ＮＸＺ”轴承产品质量稳定、性能可靠，多年以来， 在全国30多个省市、自治区畅稍不衰，并远销世界50多个国家和地区，市场销售良好。 目前， 该公司所生产的特大型石油机械轴承和铁路货车轴承的国内市场占有率已分别达到50％和20％ 5）联盟、合营与外包情况 无 6）从事电子商务情况 无 7）地区与行业分布 该公司的产品主要分布在美国、印度、新加坡、阿联酋、波兰等国家。 产品所在国家均有轴承业的分布。 6、筹资活动 1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资 2）固定资产的租赁 无 3）关联方融资 关联方拆借资金 4）实际受益股东 姓名：孙珩超 任职情况: 未在本公司任职 地址： 宁夏银川市 5）衍生工具的运用 无 四、被审计单位对会计的选择和运用 1、被审计单位选择和运用的会计 重要的会计 被审计单位选择和运用对会计选择和运用的会计 的评价 发出存货成本的计量 计划成本核算 适当 长期股权投资的后续计成本法 适当 量 取得时的成本作 固定资产的初始计量 适当 为入账的价值 实际成本计量 无形资产的确定 适当 非货币性资产交换的计 适当 量 《企业会计准则——基本准适当 收入的确认 则》 借款费用的处理 符合资本化的计入成本，适当 否则计入当期损益。 按照《企业会计准则第 33 号适当 合并 －合并财务报表》及相关规定的要求编制 … 2、会计变更情况 对变更的评价 3、披露

原会计政变更后会计变更日期 变更原对变更的处理策 因 （调整、列报等） 如财务报表附注十所述，西北轴承公司近三年扣除非经常性损益后的净利润为负，截止 2011 年 12 月 31 日累计未分配利润为-213,063,216.47 元；截止 2011 年 12 月 31 日逾期借款 286,166,468.00 元、逾期利息 78,456,481.47 元，无法按期偿还； 2011 年度经营性现金流量为-28,878,520.74 元，资金周转困难。西北轴承公司已在财务报表附注十充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。 五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 向董事长、高管人员询问被审计单位实勇 施的或准备实施的目标和战略 查阅被审单位经营规划和其他文件 勇 … 勇 2、了解的内容和评估出的风险 1）关键业绩指标 执行时间 索引号 2012-1-6. C1 2012-1-7 2012-1-8 C2 C3 单位：元 项目 2011年1-10月 2010年1-12月 2009年1-12月 2008 2）业绩趋势 呈现上升趋势 3）预测、预算和差异分析 根据对未来发展机遇与挑战的分析，公司 2012 年工作的总体思路是：以发展为第一要务， 深入贯彻大股东提出的新西北轴承发展战略，巩固成果，稳中求进，夯实工作基础，实现主 营业务盈利，迈上新的台阶，为新西北轴承建设开好头、起好步。 基本实施措施是：以做强主业为主攻方向，在抓好市场开发、产品结构调整、现金回款上下功夫；以精心打造 NXZ 品牌为主线，在技术研发、提高产品质量、新项目实施上下功夫；以加强管理为基础，在降低成本，挖潜增效、提高产品竞争力上下功夫；以建设西北轴承特色文化为统领，提振信心，增强凝聚力，确立西北轴承核心价值理念，构建以人为本的和谐企业上下功夫。2012 年的主要工作为： （1）以营销体系改革为契机，抢占市场份额。公司将确立以市场为导向的订单式营销理念，改变多年来形成的不符合市场经济要求的营销模式，建立适应西北轴承发展的营销。抓好市场开发，扩大风电轴承开发成果，做好面向用户的推广工作；确保石油轴承市场份额。 4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬 公司高级管理人员根据《公司法》、公司《章程》由董事会聘任，并决定其报酬事项。 报告期内，为激励公司高级管理人员在公司的稳定和发展中发挥积极的作用，实现 2011 年扭亏为盈的目标，提升公司的经营管理效益，保证公司健康、稳定、持续发展，结合公 司经营现状，董事会与经营层签订《2011 年生产经营目标责任书》，依据 2011 年各项生产经营计划指标的实际完成情况，以及高级管理人员的工作述职和民主评议等形式，对公司 高级管理人员的工作业绩和履职情况进行综合考评。公司董事、监事、高级管理人员薪酬 采取与经营业绩挂钩的方式，按照目标责任书的完成比例兑现考核薪酬。公司将进一步完 善以经营状况、业绩目标、工作能力等综合指标为依据的考核与评价机制，坚持收入水平 与经营业绩挂钩的原则，激励高级管理人员的工作积极性。 5）分部信息与不同层次部门的业绩报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 6）与竞争对手的业绩比较 无 7）外部机构提出的报告 2011 年度，信永中和会计师事务所有限责任公司为西北轴承股份有限公司出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。